殘保金計算出需要乘以12個月嗎

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殘保金計算出需要乘以12個月嗎

根據《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發<殘疾人就業保障金征收使用管理辦法>的通知》(財稅〔2015〕72號)的規定，用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協議)的人員。季節性用工應當折算為年平均用工人數。以勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數。

殘保金可以補申報嗎

可以進行補申報，如果超期了，會有滯納金

殘保金可以補申報嗎

逾期未到地稅部門申報或不及時繳納保障金的企業，由地稅部門向其下達《殘疾人就業保障金催繳通知書》，并從滯納之日起按日加收5‰的滯納金，催繳后仍未繳納的，由省殘疾人聯合會提請人民法院強制執行。殘保金新企業三年免交，你們要是在免的年限內你可以去找專管 員或到大廳在征管鑒定里取消。

假設補交10000元，補繳年度適用所得稅率25%且無稅收優惠

借：以前年度損益調整--管理費用(殘保金) 10000

貸：銀行存款 10000

1、補繳年度盈利，且這個10000元補繳年度已申報繳納所得稅

借： 應交稅費-應交所得稅 2500

未分配利潤 10000-2500-盈余公積

盈余公積 (10000-2500)*計提比例

貸：以前年度損益調整--管理費用(殘保金) 10000

同時要到稅務局申報更正補繳所屬年度企業所得稅申報表相關數據(主要是調整確認多交2500元所得稅)(這里未考慮稅前彌補虧損的問題)

2、補繳年度虧損，原理同上，只調整未分配利潤(增加虧損)，同時到稅務局申報更正補繳所屬年度企業所得稅申報表相關數據(主要是調整確認可稅前彌補虧損10000元)

殘疾人就業保障金

"殘保金"一般是指"殘疾人就業保障金"

殘疾人就業保障金簡稱殘保金，是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。由用人單位所在地的地方稅務局負責征收，沒有分設地方稅務局的地方，由國家稅務局負責征收

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