“稅務會計公式”匯總之----企業所得稅

“稅務會計公式”匯總之----企業所得稅，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

企業所得稅的計算方法如下：

應納稅額=應納稅所得額×稅率應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

1、工業企業應納稅所得額公式工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本余額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本余額本期產品成本會計=材料+工資+制造費用

2、商品流通企業應納稅所得額公式應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

3、飲服企業應納稅所得額公式應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存余額

4、應納所得稅稅額計算(1)分月或分季預繳所得稅額=月、季應納稅所得額×稅率(33%)(2)年終匯算清繳時，應退補所得稅應退補所得稅額=全年累計應納稅所得額×稅率(33%)-本年累計已繳所得稅額預繳所得稅①、按上年應納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應納所得稅稅額=[上一年應納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)

②、按本期計劃利潤預繳所得稅本期某月或某季應納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額×稅率(33%)

5、對減征所得稅的計算減征比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×100%減征后應納所得稅額=應納稅所得額×稅率(33%)×(1-減征比例)=應納所得稅稅額×減征比例

6、境外所得稅稅額扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境內外所得總額

7、對彌補以前年度虧損后應納所得稅額的計算彌補虧損后應納所得稅稅額=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×稅率(33%)