跨年度退貨 進項稅額需要轉出嗎

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跨年度退貨 進項稅額需要轉出嗎，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

跨年度退貨 進項稅額需要轉出嗎

稅務檢查09年-11年進項稅不合規需做進項稅轉出，調整之后，以前年度無需補繳增值稅。

會計分錄的做法：

如果屬于"借"的話，只要調整以前年度損益就可以了；

如果屬于"貸"的話，計入應交稅費--應交增值稅(進項轉出)。

以前年度損益調整的主要賬務處理的步驟：

(1)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(2)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(3)經上述調整后，應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記"利潤分配--未分配利潤"科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

注：本科目結轉后應無余額。

應交增值稅會計分錄步驟：

借：應交稅費-應繳增值稅-銷項稅額 應交稅費-應繳增值稅-出口退稅 應交稅費-應繳增值稅-進項稅額轉出 應交稅費-應繳增值稅-轉出多交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

關于跨年度退貨進項稅額是否需要轉出的問題，上述文章的回答是視情況而定，如果有不合規的情況則需要做轉出。文章還為大家示范了相應的會計分錄的具體做法。看完文章的內容，你學會了嗎？

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