企業所得稅彌補虧損明細表怎么填

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企業所得稅彌補虧損明細表怎么填？

答：第1列"年度"：填報公歷年度。納稅人應首先填報第6行本年度，再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發生政策性搬遷事項，如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。

第2列"納稅調整后所得"，第6行按以下情形填寫：

表A100000第19行"納稅調整后所得">0，第20行"所得減免">0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。

第20行"所得減免"<0，填報此處時，以0計算。

預繳企業所得稅的會計核算怎么做？

答：在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

在實際繳納時分錄如下：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

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