進項稅大于銷項稅申報表怎么填

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進項稅和銷項稅的區別就是銷項稅是應交增值稅明細科目下的專欄。應交稅金科目下設置應交增值稅，未交增值稅兩個明細科目。而應交增值稅明細科目下設置了進項稅額和銷項稅額。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。

步驟一：登錄電子稅務局

輸入【企業統一征信代碼】，點擊【登錄】。

步驟二：增值稅報表填寫

點擊【我要辦稅】項下的【稅費申報與繳納】

點擊【報表填寫】項下的【增值稅一般納稅人申報表】

點擊《增值稅納稅申報表附列資料一》后的【填寫】，

點擊《增值稅納稅申報表附列資料二》后的【填寫】，

進項大于銷項的金額會自動計算到《增值稅申報表主表》第20行，形成期末留抵稅額，以后納稅期間繼續抵扣。

步驟三：申報

點擊【稅務申報】項下的【申報】。

申報成功。

1、進項稅。購入產品時計入"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"，會計分錄為：借：庫存商品 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款。

2、銷項稅。銷售商品時計入"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"，會計分錄為：借：銀行存款 貸：主營業務收入？應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)。

一、銷售產品，需要結轉其收入和成本(題中未給出成本，在此假設為10，000元)，同時繳納銷項稅，分錄為：

1、銷售商品，結轉收入：

借：銀行存款 70，200

貸：主營業務收入 60，000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 10，200

2、結轉商品成本：

借：主營業務成本 10，000

貸：庫存商品10，000

二、購買商品，計提進項稅：

借：原材料 60，000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)10，200

貸：銀行存款70，200

完成這次銷售和購買后，企業應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=10，200-10，200=0(元)

在填寫納稅申報表的時候，每一欄的金額如實填寫，如果進項大于銷項了，當期會形成留抵稅額，那么我們留到下期再抵扣就好了，以上就是進項稅大于銷項稅申報表怎么填的全部解答，數豆子中也有其他財會知識，有需要不妨關注一下。