跨年進項稅做成銷項稅分錄做反了如何處理

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跨年進項稅做成銷項稅分錄做反了如何處理？

答：進項和銷項是就增值稅一般納稅人而言的，對于小規模納稅人而已，區分進銷項是沒有意義的，小規模納稅人的賬上以銷項確認收入，沒有進項一說。一般納稅人以本期認證的增值稅進項專用為依據確定本期可抵扣進項稅。應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。那么，對于跨年進項稅做成銷項稅分錄做反了，該怎么辦呢？

1、對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。

2、對于影響上年利潤的項目，由于企業在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整。

值得一提的是，對于進項發票的認證，增值稅專用發票開具后，需在180天內到所屬地的縣級國稅主管機關進行進項認證，并申請進項抵扣。

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