銷項稅轉出未交增值稅的分錄

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月份終了，企業應將當月發生的應繳增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目。

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自"應交稅費-預交增值稅"科目轉入"應交稅費-未交增值稅"科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-預交增值稅

企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

月份終了，企業計算當當月應交未交增值稅，借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目，貸記"應交稅金--未交增值稅"科目；當月多交的增值稅，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目。

這樣，月份終了"應交稅金--應交增值稅"科目的貸方余額，反映企業計算出尚未入庫的增值稅。

月份終了"應交稅金--應交增值稅"科目的借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。

次月申報繳納上月應交的增值稅時。

借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"等科目

已認證進項稅額轉出的會計分錄

發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

因發生非正常損失或改變用途，原已計入進項稅額但按增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，借記"待處理財產損溢"、"應付職工薪酬"等科目，貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"、"應交稅費--待抵扣進項稅額"或"應交稅費--待認證進項稅額"科目。

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