怎么確認虧損的遞延所得稅資產

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怎么確認虧損的遞延所得稅資產，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

怎么確認虧損的遞延所得稅資產？

首先，遞延所得稅是一個純會計記錄問題，不涉及稅務局，所以報給稅務局報表沒影響。

其次，虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的，簡單說就是未來12月內要盈利，如果不能確定，就不確認。具體數額是按照應納稅所得額(負數)來確認的。

最后，遞延所得稅資產通常每年年末確認一次就可以了，所以現在不著急。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是：

借方核算(資產類)：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算(負債類)：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

什么是遞延所得稅及其會計處理？

1、按照企業的利潤計算的實際應該繳納的所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費--企業所得稅

2、由于納稅差異的存在產生了遞延所得稅資產，遞延所得稅資產影響的所得稅費用

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

3、遞延所得稅負債影響的所得稅

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

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