年末遞延所得稅資產怎么算

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年末遞延所得稅資產怎么算

年末遞延所得稅要根據期末的暫時性差異*未來期間適用的所得稅稅率來計算，然后減去年初遞延所得稅資產計算所得稅費用-遞延所得稅費用。

計算"遞延所得稅負債"、"遞延所得稅資產"，不只是要計算期末余額，還要對當期影響額做計算和賬務處理。

計算"遞延所得稅負債"、"遞延所得稅資產"科目的本期影響額。

1、"遞延所得稅負債"科目的本期額=應納稅暫時性差異的期末余額×本期轉回時的稅率

2、"遞延所得稅資產"科目的期末余額=可抵扣暫時性差異的期末余額×本期轉回時的稅率

計算"遞延所得稅負債"、"遞延所得稅資產"科目的期末余額。

1、"遞延所得稅負債"科目的期末余額=應納稅暫時性差異的期末余額×未來轉回時的稅率

2、"遞延所得稅資產"科目的期末余額?=可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉回時的稅率

 

遞延所得稅是什么?

當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下情況除外：

某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益);

企業合并中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。

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