遞延所得稅資產轉回對應納稅所得稅的影響是什么

遞延所得稅資產轉回對應納稅所得稅的影響是什么，關于納稅的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

遞延所得稅資產轉回對應納稅所得稅的影響是什么？

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

1，確認可抵扣暫時性差異：

借：遞延所得稅資產；貸：應交稅費-應交所得稅。

2，可抵扣暫時性差異轉回：

借：所得稅費用；貸：遞延所得稅資產。

當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用。

核算內容：

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是：

1、借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

2、貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

遞延所得稅和應納稅所得稅有什么關系？

當期所得稅費用分以下三步：

（1）納稅調整后所得＝會計利潤－不征稅收入或免稅收入±按照會計準則計入損益但按稅法不計入應稅所得的收入或不得在稅前扣除的成本費用±按會計準則計入損益的收入與按稅法規定計入應稅所得的收入之間的差額±按會計準則計入損益的成本費用與按稅法規定可以在稅前扣除的成本費用的差額±其他需要作為納稅調整的因素

（2）應納稅所得額＝納稅調整后所得－彌補以前年度虧損－加計扣除額±其他調整金額 　　

（3）當期所得稅費用＝當期應交所得稅＝應納稅所得額×適用稅率遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生額-遞延所得稅資產發生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。

注意：這里只考慮確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產時對應“所得稅費用”的情況。

由于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都存在期初余額，計算出應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異屬于期末余額，其中包含了期初余額，所以計算遞延所得稅費用時，必須用（期末余額-期初余額）×25%，才是遞延所得稅的當期發生額。

遞延所得稅資產轉回對應納稅所得稅的影響可以由企業所得稅的公式知道，企業所得稅是減去遞延所得稅資產的，當其轉回的時候那么相對應的需要加上，但是這種情況一般是很少見的，在進行處理的時候還要查詢其他的輔助資料進行處理。本篇文章到這里就結束了，如果在工作中遇到新的會計問題，不妨來數豆子進行提問，會計課堂官網上會有專業的老師給你解答。

以上就是關于遞延所得稅資產轉回對應納稅所得稅的影響是什么的詳細介紹，更多與納稅有關的內容，請繼續關注數豆子，希望本文對你有所幫助。