上家發票失控進項稅額轉出后怎么追回損失

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上家發票失控進項稅額轉出后怎么追回損失？

增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：

1、原材料

借：原材料

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

2、固定資產：

借：在建工程(或固定資產)

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出。

進項發票失控怎么處理？

根據《國家稅務總局關于建立增值稅失控發票快速反應機制的通知》(國稅發〔2004〕123號)規定：“一、基本內容

……在防偽稅控系統網絡版中增加雙向比對功能，即：通過認證環節將要認證的抵扣聯數據與失控發票數據進行自動比對，發現屬于失控發票的抵扣聯(該類發票稱為‘認證時失控發票’)；通過每天新增的失控發票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對，發現屬于失控發票的抵扣聯(該類發票稱為‘認證后失控發票’)。”

國稅函[2008]607號規定：在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發票(以下簡稱失控發票)后，增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的，其主管稅務機關可以通過防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理報稅。購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

企業要對發生的銷售到主管稅務局申報并繳納稅款，否則購買方不能抵扣該增值稅進項稅額。

注意事項：

受票單位往往不知道收到的發票是失控票，因為是真票，所以能夠通過發票認證從而抵繳了當期的銷項稅。只有出票方出了問題，才會找到受票方。現在每月實行抄報稅就是為了堵塞失控發票。

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