多轉出的進項稅額如何處理

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多轉出的進項稅額如何處理

進項稅額轉出多轉了，原分錄紅數沖回。

借：相關科目 (負數或紅數)

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 (負數或紅數)

進項稅額轉出的會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

一般進項稅額轉出在期末都不會有余額的，當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的，也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目后，才會知道當月需要繳納多少增值稅。

無法劃分的進項稅額按月轉出多了可以清算轉回嗎？一是只有兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目才存在無法劃分的不得抵扣的進項稅額情況，用于集體福利或者個人消費的不存在無法劃分問題。二是對于無法劃分的進項稅額需要按照一定的方法按月計算不得抵扣的進項稅額；三是主管稅務機關可以按照相同方法依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

財稅【2016】36號第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

財稅【2016】36號文件第二十九條規定，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

多轉出的進項稅額如何處理為數豆子提供，產品發橫非正常損失的時候就會做進項稅轉出，多轉出也是有可能的，畢竟這是由人操作，再細心也難免。

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