銷售退回賬務處理流程是怎樣的

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銷售退回賬務處理流程是怎樣的?

增值稅一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

增值稅一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》)。

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銷售退回如何做賬務處理?

發生銷售收入時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅金--應交增值稅(銷項)

銷售退回

借:主營業務收入

應交稅金--應交增值稅(銷項)

貸:應收賬款

注:紅字沖銷必須要開紅字發票。

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