公司清算資金怎么處理（賬務處理）

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資金清算的會計分錄

資金清算 (capital settlement)是金融機構之間辦理資金調撥、劃撥支付結算款項，并對由此引起的資金存欠進行的清償。

清算資金往來的會計處理

一、本科目核算企業(銀行)間業務往來的資金清算款項。

二、本科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

三、同城票據清算業務的主要賬務處理。

(一)提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目;發生退票做相反的會計分錄。

(二)提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。

提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。

(三)將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目;如為應付差額做相反的會計分錄。

四、發生的其他清算業務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄。

五、本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金;本科目期末貸方余額，反映企業應付的清算資金。

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