過了折舊期限的固定資產如何進行財務處理

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過了折舊期限的固定資產如何進行財務處理?

折舊提足就不在計提,也不做賬務處理,待固定資產報廢、變賣時再做處理。

到期需要報廢,賬務處理如下:

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

月末:

借:營業外支出

貸:固定資產清理

如果有收益則作相反憑證。

固定資產超過使用期限如何計提折舊?

企業應該按照會計上的使用年限計提折舊,每年應該按照會計計提的折舊與稅法上要求計提的折舊的差額調整應納稅所得額。在會計處理上按18個月計提折舊,與稅法上要求計提的折舊的差額應在每年年度申報時調增應納稅所得額;

18個月后會計處理上停止計提折舊,但是稅法上仍允許計提折舊,后30個月在每年企業所得稅年度申報時可以調減應納稅所得額。

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