未拿到發票怎么入賬

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未拿到發票怎么入賬

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

貨已到票未到，應估價，暫估入賬

借：原材料。

貸：應付賬款-暫估應付款

票到后，先將上面分錄紅字沖賬(就是用紅字做一張和上面一模一樣的憑證)

然后在正常做購進貨物憑證：

借：原材料

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：銀行存款

甲增值稅一般納稅人于2016年5月底都沒能取得發票，這時2015年實際發生的費用不能在企業所得稅前扣除，要做納稅調增1000元。假設企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：

2015年12月的會計處理

借：管理費用-低值易耗品攤銷 1000

貸：應付賬款-暫估應付賬款 1000

2016年1月初的會計處理：

借：以前年度損益調整 -1000

貸：應付賬款-暫估應付賬款 -1000

借：利潤分配-未分配利潤 -1000

貸：以前年度損益調整 -1000

2016年5月的會計處理，分以下三種情況

1。如果2015年有盈利，且應納稅所得額大于零，需補繳企業所得稅。又分兩種情況：

(1)應納稅所得額大于1000元

借：遞延所得稅資產 250(1000×25%)

貸：應交稅費-應交企業所得稅 ？250

(2)應納稅所得額小于1000元，假設為600元

借：遞延所得稅資產 250(1000×25%)

貸：應交稅費-應交企業所得稅 150(600×25%)

？所得稅費用 100(400×25%)

2.如果2015年虧損且預計今后五年內能產生足夠的應納稅所得額來彌補，要進行會計處理。

借：遞延所得稅資產 250(1000×25%)

貸：所得稅費用 250

3.如果2015年虧損且預計今后五年內不能產生足夠的應納稅所得額來彌補，不用進行會計處理。

2016年6月1日及以后取得發票時

借：以前年度損益調整 1000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)170

貸：應付賬款 1170

借：利潤分配-未分配利潤 1000

貸：以前年度損益調整 1000

2016年六月底或年底，因所屬期2015年匯算清繳時調增1000元，于今年調減，由此而減少的企業所得稅，會計處理如下：

假設共發生所得稅費用為13250元

借：所得稅費用 13250

貸：遞延所得稅資產 250

應交稅費-應交企業所得稅 1300

以上就是未拿到發票怎么入賬的全部內容，本文還為你擴展了案例，大家可以對應案例去分析，看完本文你是不是對這個知識有了一定的了解，如果你有什么問題，可以咨詢數豆子在線答疑老師。