銷售費用開了專票怎么做會計分錄

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銷售費用開了專票怎么做會計分錄

一、銷售費用開了專票怎么做會計分錄

費用開的增值稅專用發票會計分錄：

借：制造費用/管理費用/銷售費用

應交稅費-進項稅

貸：銀行存款/現金/應付賬款

二、增值稅專用發票怎么抵扣？會計分錄怎么做？

一、抵扣

增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證后做附件，如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證。由于實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

二、相關會計分錄

1、收到進項：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

5、交稅后：

借：應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

三、增值稅專用發票

(一)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。

(二)采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。

(三)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

(四)將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

(五)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

(七)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

(八)在貨物送出時確定已交現金或已有發票為證的相關手續。

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