代扣代繳境外地稅附加怎么做賬

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代扣代繳境外地稅附加怎么做賬

取得的收入必須入賬，這是稅收法規和會計制度的規定。

分錄如下

借：應收賬款

貸：主營業務收入

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅-XX稅費附加

借：銀行存款

應交稅費-應交營業稅-XX稅費附加

貸：應收賬款

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，其中實施辦法第十條規定如下：

第十條 在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。

下列情形不屬于在境內提供應稅服務：

(一)境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。

(二)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。

(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

支付境外款項代扣代繳的城建稅，教育費附加，怎么做賬？

記賬的時候可以掛賬在管理費用，但是代扣代繳的稅金在企業所得稅前是不能扣除的，因為這不屬于你們公司為生產經營發生的支出。

具體的賬務處理應為在撥付工程款時按適用稅率計算應代扣代繳的營業稅款及附加，會計分錄：

借：預付工程款--××(拔款全額)

貸：應繳稅金--代扣代繳營業稅

(按規定稅率計算應納營業稅。撥款全額)(適用稅率)

貸：應繳稅金--代扣代繳城建稅(應納營業稅×7%)

貸：應繳稅金--代扣代繳個人所得稅

[按工程結算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸：應繳稅金--代扣代繳企業所得稅

(撥款全額×1%。我區對建安企業實行附征所得稅辦法。)

貸：其他應交款--代扣代繳教育費附加。(應納營業稅×3%)

貸：其他應交款--代扣代繳交建費附加。(應納營業稅×4%)

貸：銀行存款[(撥款全額--(營業稅、城建稅、個人所得稅、企業所得稅、教育費附加、交建費附加之和)]

政策依然是哪些政策，如何理解，如是運用到實操中，這就是真正的學問，也是一個會計的真正價值所在，數豆子整理的代扣代繳境外地稅附加怎么做賬如上，歡迎閱讀。

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