做了進項轉出又開紅字發票會計處理

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做了進項轉出又開紅字發票會計處理？

收到紅字發票時所做的分錄同采購發票一樣，只不過是金額是紅字，應交稅費/應交增值稅/進項稅額科目要換成應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出科目即可。

會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品(紅字)；應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)；貸：應付賬款(紅字)。

政策依據：

根據《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號)規定，一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票(以下統稱專用發票)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，暫按以下方法處理：專用發票已交付購買方的，購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》(以下統稱《信息表》。

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譬如是原材料的進項稅票，當初入賬時； 借：原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅) 貸：銀行存款轉出進項稅的意思就是要將進項稅計入原材料的成本中，不允許作為進項抵扣了，轉出分錄為： 借：原材料 貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

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