開紅字專用發票記賬時摘要怎樣寫

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開紅字專用發票記賬時摘要怎樣寫?

摘要寫：沖銷錯開發票收入，按照紅字發票金額做紅字沖銷分錄。

假如你正數發票入賬分錄

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅)

那么相應的負數發票

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅)

開了紅字發票銷售方怎么賬務處理?

答：開了紅字發票，銷售方要根據紅字票的記賬聯，做收入與增值稅銷項稅額的沖減。

貸：應收賬款(或相關科目)

貸：主營業務收入 負數或紅數

應交稅費---應交增值稅--銷項稅額 負數或紅數

開紅字發票要符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發票注明作廢，開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

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