稅前扣除不需要發票的費用有哪些

稅前扣除不需要發票的費用有哪些，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

稅前扣除不需要發票的費用有哪些呢？

答：一、工資薪金

企業發生的合理的工資薪金支出，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出，準予扣除。納稅人應制訂較為規范的員工工資薪金制度，明確工資薪金總額范圍并正確歸集。《企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱的"合理工資薪金"，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。

工資薪金扣除依據主要有：(1)規范的員工工資薪金制度；(2)工資單；(3)社保繳納情況；(4)個稅明細；(5)勞動合同。

二、社保費用、工會經費

企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

社保費用、工會經費的扣除依據主要有：(1)社保繳費憑證；(2)《工會經費收入專用收據》；(3)稅務局代開的工會經費憑據。

三、職工福利費

《企業所得稅法》規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

在實際工作中企業以現金形式支付的福利費，如按標準發放職工的各項補貼(如獨生子女補貼)、救濟費、安家費、喪葬費、撫恤費、探親費、職工生活困難補助，是不需要發票的。需要提醒的是：對購買屬于職工福利費列支范圍的實物資產應取得合法發票。

四、財產損失

財產損失指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，如企業的庫存商品盤虧、霉爛、現金被盜等情形。企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。

財產損失在稅前扣除時應區分以下幾種情況：

(1)應收賬款、其他應收款、預付賬款等債權損失，應提供相關的證據，？？？ 如對方銀行存款對賬單、法院判決書、對方破產清算、工商部門注銷吊銷營業執照證明、公安機關等有關部門對債務人個人的死亡失蹤證明等有關證據；

(2)存貨報廢、丟失損失應提供存貨計稅成本的確定依據，內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料，相關經濟行為的業務合同，涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明，該項損失數額較大的應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等；存貨丟失的還應當有向公安機關報案的記錄。

(3)固定資產報廢、毀損損失，應提供固定資產的計稅基礎相關資料，企業內部有關責任認定和核銷資料，企業內部有關部門出具的鑒定材料，涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明，損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或具有法定資質的中介機構出具的專項報告等。

(4)投資損失應提供股權投資計稅基礎證明材料，包括被投資企業破產公告、破產清償文件，工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業執照文件，政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件，被投資企業終止經營、停止交易的法律或其他證明文件，被投資企業資產處置方案、成交及入賬材料，企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關投資(權益)性損失的書面申明，會計核算資料等其他相關證據材料。

需要注意的是，2012年9月23日，國務院發布《關于第六批取消和調整行政審批項目的決定》，取消和調整了共計314項行政審批項目，而企業在繳納所得稅稅前扣除財產損失審批就包含在內。也就是說，企業在進行財產損失稅前扣除的相關處理時，無須再報稅務局審批。

五、罰款支出、違約金

納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)，罰款和訴訟費可以扣除。其扣除依據是：(1)法院判決書或調解書；(2)仲裁機構的裁定書；(3)雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議；(4)雙方簽訂的賠償協議；(5) 收款方開具的發票或收據。

需要提醒的是，納稅人生產、經營違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失不得扣除；各項稅收的滯納金、罰金和罰款也不得扣除。

六、固定資產計提折舊

固定資產計提折舊的稅前扣除應區分以下幾種情況：

(1)接受贈與方應將接受贈與的不動產應計入當期應納稅所得額。《企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入包括接受捐贈收入。《企業所得稅法實施條例》第二十一條規定，企業所得稅法第六條第八項所稱接受捐贈收入，是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。在計稅價格的確認上，企業接受捐贈的非貨幣性資產，須按接受捐贈時資產的公允價值確認收入，并入當期應納稅所得，并按規定計提折舊。

(2)已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

(3)未竣工結算但已投入使用的固定資產，應按照暫估價值計提折舊；

(4)盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。

(5)投資轉入的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

企業在計提固定資產折舊時，按以上五點要求進行賬務處理即可，無需取得相關發票。

七、支付給境外企業的勞務費用

涉及的勞務行為全部發生在境外，則不需要在中國繳納營業稅、企業所得稅，因此不需要正式發票。企業憑借境外企業開具的賬單、外匯管理局提供的支付外匯證明、合同等可稅前扣除。

發票入賬時應注意哪些事項呢？

答：記賬憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按其經濟業務的內容加以歸類整理，作為登記賬簿依據的會計憑證。會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行：

一、付款原始憑證不局限于發票

發票是蓋有稅務監制章的，但不能說沒有蓋稅務監制章的憑證都不合規。如蓋有財政監制章的行政事業單位統一收據，沒有蓋稅務監制章的汽車票、火車票及飛機票，醫院使用的專用收據等。如果去境外出差，"形式發票"也是可以作為報銷憑證的。還有，如在合同糾紛中訴訟至法院，法院的判決及裁決書也是可以作為入賬憑證的。在自制原始憑證中，如借款單也是可以作為付款依據的。

二、盡量減少"白條"入賬

白條，財務上指非正式單據，即：不合法的便條、不合規的單據來充當原始憑證。

如果是以內容不真實的"白條"入賬，則是違法行為，不可入賬。但在某些特定條件下是允許入賬的，如在對外經營活動中確實無法取得發票，從真實性的原則出發，允許以相關的自制憑證來入賬。

三、發票上的項目要全面審核

審核發票的名稱、發票的類型、填制日期和編號、經濟業務內容、數量、計量單位、單價和金額、填制單位名稱及經辦人的簽名并蓋章等。

在發票審核時需關注發票上需要寫明單位的全稱，但需要區分一種情況，對于有些必須要個人實名登記的發票，如飛機票、火車票、住宿費發票、手機話費發票則可以認定為合規發票；對于發票的類型要留意是否按合同要求提供；對于填制人與復核人應是不同的經辦人；對于蓋章，則需要蓋發票專用章，而不是財務專用章，或帶有五角星的公章，或是合同專用章等。

四、注意發票的時效性

在日常的付款中，財會人員也時而看到收到的發票時間比發票上填寫的時間滯后很多，有的還是跨年度的。在會計上能否入賬呢？需要區分兩種情況：

第一種情況是費用已作預提在當年入賬，但當年未取得發票。根據國家稅務總局2011年第34號公告，實務中在當年所得稅預繳時可按賬面發生額核算，但需要在下年度所得稅匯算清繳前取得發票，否則要做所得稅納稅調增處理。

第二種情況是當年取得了發票但未在當年入賬，即是跨年入賬。從會計核算真實性原則出發，根據影響程度的高低，要么在下年度費用中列支，要么通過"以前年度損益調整"進行調整。再來看是否可以在所得稅前扣除，根據影響程度的高低，要么在當期費用列支，要么通過"以前年度損益調整"進行調整。至于是否可以在所得稅前扣除，根據國家稅務總局2012年第15號公告，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

五、對發票要"驗明正身"

定期及不定期地在國地稅務網站或通過當地的納稅服務中心及本地主管稅務機關等方式咨詢發票的真偽，以減少或杜絕假發票。

六、注意發票是否為"陰陽發票"

陰陽發票是指發票的對應聯次內容不一致。在審查發票時，要看復寫的字跡顏色是否相同，正反雙面顏色是否一致，內容是否完整，辨別有無局部復寫的痕跡。

七、注意發票是否"偷梁換柱"

即所提供發票與真實業務不匹配。實務中，可分三種情況，第一種是經濟業務根本就沒有發生，而假借所取得的發票(有可能是買的假發票)要求報銷付款；第二種情況是業務真實發生，但發票的內容如品種被變更；第三種情況是真實發票因遺失等原因而找不到了，只能找一張其他類型的發票來替代入賬。根據《會計法》規定：企業必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負責人報告。在《中華人民共和國發票管理辦法》中也規定，不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

八、注意發票號碼是否"緊密相連"

如果報銷付款中出現連續多張連號的發票，則該發票可能存在不符合業務的真實性。

稅前扣除不需要發票的費用有哪些，相信您讀完上文已經有所了解。有所不明的地方，可以直接點擊小窗口，與數豆子的答疑老師進行提問咨詢，針對你的問題準確解決哦。