現金管理的重要性你知道嗎

現金管理的重要性你知道嗎，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

現金是企業中流動性最強的資產，也是最容易被舞弊嫌疑人死盯的對象。大多數的財務舞弊案都與現金有關。所以，如何查出現金管理中存在的錯弊，是查賬工作的第二重點。

庫存現金收支業務的舞弊主要有哪些？

庫存現金收支業務的舞弊主要有兩類：

(1)貪污現金。這是指當事人通過篡改、偽造會計憑證，進行虛假的賬務處理，以達到非法侵吞現金的目的。其主要手法有：

①少列現金收入總額或多列現金支出總額。即出納員或收款員故意將現金日記賬收入或支出的合計數加錯，少列收入或多列支出，從而導致企業現金日記賬賬面余額減少，從而將多余的庫存現金占為已有。

②涂改憑證金額。即會計人員利用原始憑證上的漏洞或業務上的便利條件，更改發票或收據上的金額，一般是將收入的金額改小，將支出的金額改大，從而將多余的現金占為己有。

③使用空白發票或收據向客戶開票。這種手法較為隱蔽，可以將這部分收入據為己有。

④隱瞞現金收入。指會計人員通過撕毀票據或在收入現金時不開具收據或發票，也不報賬或記賬。這樣一來，收入就可以流入自己的腰包。

⑤換用“現金”和“銀行存款”科目。根據規定，對于超過1000元的收支業務，應通過銀行轉賬的方式進行結算。在實際工作中，存在著超出此限額幾倍、幾十倍的現金收支業務，這為企業會計人員貪污現金創造了極好的條件。會計人員可以將收到的現金收入不入現金賬，而是虛列銀行存款賬，從而侵吞現金。也可將實際用現金支付的業務，記入銀行存款科目，從而將該部門現金占為己有。

⑥利用陰陽發票，使現金存根的金額與實際支出或收入的金額不一致，從而少計收入，多計支出，以貪污現金。

⑦侵吞未入賬借款。指會計人員與其他業務人員利用承辦借款(現金)事項的便利條件和內部控制制度上的漏洞，對借入的款項不入賬并銷毀借據存根，從而侵吞現金。

(2)挪用現金。這是指有關當事人利用職務之便或未經單位領導批準在一定時間內將公款私用的一種舞弊行為。挪用現金比貪污現金在性質上輕微些，因為挪用現金后，當事人未涂改、偽造會計憑證，未進行虛假的賬務處理。挪用現金舞弊的形式有很多種，其主要手法有：

①利用現金日記賬挪用現金。一般地講，當庫存現金與現金日記賬余額和現金總賬余額相符時，現金不會出現問題。但是，因為總賬登記往往是一個星期或一日登記一次，當登完總賬，并進行賬賬和賬實核對后，就可利用尚未到下一次登記總賬之機，采用少加現金收入日記賬合計數或多加現金支出日記賬合計數的手段，來達到挪用現金的目的。

②利用借款挪用現金。企業在日常的生產經營過程中，常常會發生一些零星的現金支付，比如職工預借差旅費、采購員預借采購款等。在這些業務中，如果企業確實發生了相關的業務，會計處理上不會有什么相關的錯弊發生。但是，在有的情況下，企業的主管人員卻可以利用合理借款的借口，來達到挪用現金的目的。例如，某企業主管人員利用借款的形式為單位職工簽批借條一張，職工借款后并未利用借款實現借條上的業務，而是將其挪作私人之用。

③利用延遲入賬挪用現金。按照財務制度的規定，企業收入的現金應及時入賬，并及時送存銀行，如果收入的現金未制證或雖已制證但未及時登賬，就給出納員提供了挪用現金的機會。

④利用循環入賬，挪用現金。企業在營銷過程中，出于商業上的目的，往往利用商業信用銷售商品或提供勞務。當企業廣泛利用商業信用開展業務時，就為企業會計人員或出納人員挪用現金打開了方便之門，采用循環入賬的手法挪用現金。企業會計人員或出納人員可在一筆應收賬款收到現金后，暫不入賬，而將現金挪作他用；待下一筆應收賬款收現后，用下一筆應收賬款收取的現金抵補上一筆應收賬款，會計人員或出納人員繼續挪用第二筆應收賬款收取的現金；等第三筆應收賬款收現后，再用第三筆應收賬款收取的現金抵補第二筆應收賬款。如此循環入賬，永無止境。

⑤利用白條抵庫挪用現金。根據現金管理的有關規定，企業不允許用不符合財務制度的白條頂替庫存現金。但部分企業人員利用職務上的便利開出白條抵充現金，利用白條借出的現金為自己或他人牟取私利。

現金管理的“八不準”：

這里所說的現金管理，主要是庫存現金管理。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這“八不準”是：

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

(2)不準單位之間相互借用現金；

(3)不準謊報用途套取現金；

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；

(6)不準保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準發行變相貨幣；

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。

什么是現金管理？為什么說現金管理比利潤管理更為重要？

現金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金?，F金管理就是對企業現金的流入、流出和庫存余額進行的全方位的規劃與控制。

規劃現金流主要是通過運用現金預算的手段，并結合企業以往的經驗，來確定一個合理的現金預算額度和最佳現金持有量。如果企業能夠精確的預測現金流，就可以保證充足的流動性。企業的現金流預測可以根據時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現金流的預測方式就要縱觀企業的整體的發展戰略和實際要求。同時企業的現金流預測還可以現金的流入和流出兩方面的出發，來推斷一個合理的現金存量。

控制現金流量是對企業現金流的內部控制?？刂破髽I的現金流是在正確規劃的基礎上展開的，主要包括企業現金流的集中控制、收付款的控制等?，F金的集中管理將更有利于企業資金管理者了解企業資金的整體情況，在更廣的范圍內迅速而有效地控制好這部分現金流，從而使這些現金的保存和運用達到最佳狀態。

獲利是企業生存和發展的基礎，而現金則是企業日常經營中的“血液”?，F代會計制度以應收應付制為前提，并不是以現金的實際收入和支出作為確認收入和費用的標準，因而造成了賬面盈利與現金周轉的割裂。雖然，企業作為營利主體，獲利無疑是企業的核心目標。但是，許多企業盡管賬面上表現出豐厚的利潤，卻因無力支付和清償到期的債務而陷入財務困境，仍然擺脫不了破產清算的厄運。相反，有些企業則可能賬面利潤表現平平，但因其現金流量狀況良好，支付能力表現較強，獲得投資者、債權人的“青睞”?？梢?，會計利潤僅僅是一個賬面數據，易受人為因素的干擾與操縱。而現金流量則表現為企業實實在在的現金流入與流出，是企業現金流量的真實反映，并體現出其客觀公正性。正因為如此，現代企業進入了一個“現金為王”的時代，現金管理比利潤管理更重要。