差旅費用設下級科目嗎

差旅費用設下級科目嗎，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

差旅費用設下級科目嗎

差旅費已經是2級科目了，一般不需要再設明細科目。也看企業需要的。

差旅費屬于什么會計科目？

會計處理中根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出。

常見的會計分錄處理如下：

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用-差旅費

貸：現金

2、借出時

借：其他應收款--**人

貸：現金

3、報銷時

全部花完

借：管理費用-差旅費

貸：其他應收款-**人

有剩余現金

借：現金

管理費用 -差旅費

貸：其他應收款 -**人

4、補款時

借：管理費用 -差旅費

貸：現金

其他應收款 -**人

報銷范圍

1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

注意事項

1、員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等 ，無本人姓名的原始發票須在背面簽名。

2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期。

4、須按財務規定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。

5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所在部門第一負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷。

6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。

2019差旅費在企業所得稅前扣除標準

差旅費在企業所得稅稅前扣除有什么標準？

截止2019年3月差旅費個人所得稅稅前如何扣除根據《國家稅務總局關于印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知》(國稅發[1994]89號)相關規定，下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

(1)獨生子女補貼；

(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

(3)托兒補助費；

(4)差旅費津貼、誤餐補助。

目前關于差旅費的報銷規定很多地方參照《財政部關于印發《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》的通知(財行[2006]313號)，在該文件中有如下規定：

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。也有些地方的稅務局是明確需參照當地的行政事業單位出差標準，在標準范圍內的都可不計入個人所得稅納稅收入中，但貴企業需要與當地稅務機關溝通。

根據現行個人所得稅法和有關政策規定，單位以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果單位是根據國家有關標準，憑出差人員實際發生的交通費、餐費發票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。

企業存在以補貼形式而發放工資性質的支出，而對出差人員給予每天的誤餐補貼費用，沒有發票同樣可以不計征個稅，這種性質的費用實質是是限額包干費用，符合企業所得稅法第八條規定，同時不屬于個人所得，屬于企業的正常費用，可以不征收個稅的。

差旅費用設下級科目嗎？看完上文內容我們都已經知道了，差旅費已經是2級科目了，一般不需要再設明細科目，也看企業需要的。同時差旅費都應有真實合法的票據，票據內容包含出差人員姓名、地點、時間等，以免給公司帶來不必要的風險。