境外參展支付外匯需要代扣稅金嗎

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境外參展支付外匯需要代扣稅金嗎

答：1。貴公司應當代扣代繳稅金，代繳的稅金包括營業稅和預交企業所得稅

2.應當從應付款項中扣除，如果沒有扣除的，則由貴公司承擔這部分稅款，但稅款計算金額就不同于正常付款的金額。

打個比方，貴公司要對外支付折合100萬人民幣的外匯，設營業稅稅率為5%，利潤率為20%(各地有所不同)，預交所得稅率為10%。

a。如果由對方承擔稅款的話，應代扣代繳的營業稅及企業所得稅=100*（5%+20%*10%）=7，則實際對外支付為100-7=93

b。如果是由貴公司承擔稅款的，100是稅后金額，應當換算為稅前金額=100/（1-5%-20%*10%）=107.53，即貴公司承擔稅款=107.53*（5% 20%*10%）=7.53

企業到境外參展的稅務問題？

答：（一）不征增值稅

根據《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第一條第四項規定，境外單位或者個人發生的下列行為不屬于在境內銷售服務或者無形資產：……（四）向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

因此，支付給境外單位的參展費不征收增值稅。

（二）不征收企業所得稅

《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定：“非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 ”《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定：“企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：……(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定；”　因此，你公司支付給境外單位的展費不屬于來源于境內的所得，不需要代扣代繳企業所得稅。

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