企業專票不減免嗎

企業專票不減免嗎，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

企業專票不減免嗎

《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。

因此，月銷售額不足三萬元免稅的小規模納稅人因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。如果不能追回已開發票，不能享受免稅優惠。

《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2004〕153號)第二條規定，本辦法所稱代開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發票，其他單位和個人不得代開。

第五條規定，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人。

因此，只有已辦理稅務登記的小規模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務或者提供應稅服務，只能代開增值稅普通發票，而不能代開增值稅專用發票。一般納稅人提供超出營業范圍的應稅服務或者勞務，應當自行開具增值稅專用發票。

相關問答

1。小規模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數)免征增值稅政策從2019年1月1日開始執行，我公司為按季申報的小規模納稅人，1季度貨物銷售收入9萬，服務銷售收入25萬，能否分別享受小微企業免征增值稅優惠？

答：小規模納稅人發生銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

您1季度合計增值稅銷售額超過30萬元，應按規定申報繳納增值稅。

2.我公司是一家旅游公司，增值稅小規模納稅人，1季度取得全部價款和價外費用50萬元，支付給其他接團旅游企業旅游費30萬，1季度可以免征增值稅嗎？

答：適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受公告規定的免征增值稅政策。

您為按季申報的小規模納稅人，適用按季30萬元的免稅標準，您差額后的銷售額未超過30萬元，可以免征增值稅。

3.我公司是一家從事勞務派遣的公司，增值稅小規模納稅人，1季度取得全部價款和價外費用80萬元，支付的工資福利60萬，如何填寫一季度的增值稅申報表？

答：適用差額征稅政策的小規模納稅人，是以差額后的余額為銷售額，確定是否可享受免稅政策。

您在填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表的"免稅銷售額"相關欄次時，應填寫差額后的銷售額，同時將可以扣除的差額部分填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》對應欄次中。

4.國家稅務總局公告2019年第4號第二條規定：適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。請問一般納稅人500萬元的銷售額標準，也是按照差額后的銷售額計算嗎？

答：根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第二條規定：年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

因此，一般納稅人500萬元的銷售額標準仍然按差額扣除的銷售額計算。

5.我公司為按季申報小規模納稅人，2019年1季度銷售貨物4萬元，提供服務3萬元，銷售地下車庫20萬元。我公司銷售地下車庫的銷售額是否繳納增值稅？

答：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

您1季度合計銷售額為27(=4+3+20)萬元，未超過30萬元免稅標準，您銷售貨物、服務和不動產取得的銷售額，可享受小規模納稅人免稅政策，銷售地下車庫部分無需繳納增值稅。

6.我公司為按季申報小規模納稅人，2019年1季度銷售貨物14萬元，提供服務10萬元，銷售地下車庫20萬元，1季度能否享受小微企業免征增值稅優惠？銷售地下車庫是否繳納增值稅？

答：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元(按季納稅30萬元)，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的(按季納稅30萬元)，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

您1季度合計銷售額為44(=14+10+20)萬元，剔除銷售不動產后的銷售額為24(=14+10)萬元，因此，您銷售貨物和服務相對應的銷售額24萬元可以享受小規模納稅人免稅政策，銷售不動產20萬元應照章納稅。

7.小規模納稅人免征增值稅優惠政策從2019年1月1日開始執行，我公司1月份銷售收入28萬，可以免征增值稅嗎？還是按季進行納稅申報嗎？

答：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

您公司一月份銷售收入28萬元，如果選擇按月納稅，則一月份需要繳納增值稅；如果選擇按季納稅，季節銷售額未超過30萬元，可以免征增值稅。納稅期限不同，會直接影響到您公司享受免稅政策的效果，因此，請根據實際情況謹慎選擇實行按月納稅或按季納稅。一經選擇，一個會計年度內不得變更。

8.我公司為商貿企業，是按季申報的小規模納稅人，1季度免稅產品銷售額20萬，應稅產品銷售額20萬，一季度能否享受小微企業免征增值稅優惠政策？

答：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

這里的合計銷售額既包括應征增值稅銷售額，也包括免征增值稅銷售額和出口免稅銷售額。您1季度合計季度銷售額超過30萬元，不能享受小微企業免征增值稅優惠。您銷售免稅產品的銷售額可按其他優惠政策規定享受增值稅減免稅。

9.一般納稅人，月銷售額未達到10萬元的免不免征增值稅呢？

答：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

此處的免征增值稅政策的適用主體為小規模納稅人，而非一般納稅人。

若您符合政策規定的轉登記條件，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。

10。國家稅務總局公告2019年第4號第五條規定，轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。請問，營改增納稅人可以轉登記為小規模納稅人嗎？

答：按照公告規定，一般納稅人如果年銷售額不超過500萬元，即可在2019年度選擇轉登記為小規模納稅人，轉登記后可享受小微企業免稅政策。因此，營改增納稅人滿足上述條件的也可轉登記為小規模納稅人。

企業專票不減免嗎？免征增值稅的企業免稅項目不可以開具增值稅專用發票(糧食收儲企業除外)，對方是免稅企業也不能開增值稅專用發票給它。需方是免征增值稅的企業，要求供給方提供增值稅專用發票，是不合稅法的。