外經證預繳稅款分錄怎么寫

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外經證預繳稅款分錄怎么寫，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

外經證預繳稅款分錄怎么寫？

答：建筑企業在外地提供建筑服務發生的預繳增值稅，一般納稅人企業的由企業自行開具增值稅發票(專用發票或者普通發票)，并憑借在項目所在地預繳稅款的完稅憑證進行抵繳。 不需要在項目所在地重復申報。

提取時

借：所得稅--個人所得稅

貸：應交稅金--個人所得稅

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅--個人所得稅

繳納時

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現金等

納稅人跨縣(市)提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款。

應預繳稅款計算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的。

營改增后異地施工預繳的2%增值稅如何繳納？

答：預繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

是向建筑服務發生地主管國稅機繳納稅款，不是機購所在地。如果你公司在B市，施工在A市，是向A市國稅預繳稅款。預繳時候需要帶上：

(一)《增值稅預繳稅款表》

(二)與發包方簽訂的建筑合同原件

(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復印件

(四)從分包方取得的發票原件及復印件

大家通過閱讀上述文章中數豆子的介紹后，應該已經對外經證預繳稅款分錄怎么寫有了自己的認知和理解。學會更加專業的財務知識技能，一定不要錯過數豆子每天更新的資訊。

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