餐飲業會計核算流程

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餐飲業會計核算流程

餐飲旅館業是以服務為中心，以出售有形設施和無形服務為主要商品的企業。現代餐飲旅館業不僅要向客人提供舒適、安全的客房和美味可口的佳肴，還向綜合服務方面發展。以下主要從餐飲業和旅館業兩個方面介紹核算流程。

一、餐飲業

(一)、餐飲業主要業務流程

餐飲業是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場所和設備，供客人食用，并為客人提供服務性勞動的企業。

(二)、標準會計核算

1、直接消耗餐料購入

(1)標準分錄：

摘要：付(應付)XX餐料款

借：5401主營業務成本

貸：1001現金、1002銀行存款(或：2121應付賬款)

(2)標準附件：采購發票(附清單)、銀行付款單據

(3)標準附件審核流程：

采購發票由采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。

2、需要入庫餐料購入

(1)標準分錄：

摘要：付(應付)XX餐料款

借：1211-餐料庫

貸：1002銀行存款(或：2121應付賬款)

(2)標準附件：采購發票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據

(3)標準附件審核流程：

采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。

3、后廚領用餐料(月末匯總做)

(1)標準分錄：

摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬

借：5401主營業務成本

貸：1211-餐料庫

(2)標準附件：調撥單，餐料盤點表

(3)標準附件審核流程：

調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。

4、月末將已經入庫未付款餐料入賬

(1)標準分錄：

摘要：已入庫未付款餐料列帳

借：1211-餐料庫

貸：2121應付賬款

(2)標準附件：餐料入庫單

(3)標準附件審核流程：

入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。

5、購入酒水等直接可銷售的商品

酒水采用售價法核算，按售價進酒水庫，售價與成本的差進餐飲料差。

(1)標準分錄：

摘要：付(應付)XX酒水等款

借：1211-酒水庫

貸：1002銀行存款(或：2121應付賬款)

1211-餐飲料差

(2)標準附件：采購發票(附清單)、酒水等入庫單、銀行付款單據

(3)標準附件審核流程：

采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。

酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。

6、月末將已經入庫未付款的酒水入賬

(1)標準分錄：

摘要：已入庫未付款酒水列帳

借：1211-酒水庫

貸：2121應付賬款

1211-餐飲料差

(2)標準附件：酒水入庫單

(3)標準附件審核流程：

入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。

7、酒水庫與餐廳酒水的調撥(月末匯總做)

(1)標準分錄：

摘要：酒水庫調撥餐廳酒水轉賬

借：1211-餐廳

貸：1211-酒水庫

(2)標準附件：酒水調撥單、酒水庫保管員的月末酒水盤點表

(3)標準附件審核流程：

酒水調撥單由倉庫保管員和餐廳酒水保管員簽字。

酒水盤點表經保管員和部門經理簽字。盤點表中的本月減少數與本月餐廳增加的酒水相等。

8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

(1)標準分錄：

摘要：月末盤存餐料沖成本

借：1211-廚房

貸：5401主營業務成本

(2)標準附件：廚房盤存表

(3)標準附件審核流程：

廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從1211廚房轉入主營業務成本。

9、月末將餐廳售出酒水轉成本，并分攤料差

(1)標準分錄：

摘要：XX月份餐廳出售酒水轉成本

借：5401主營業務成本

貸：1211-餐廳

摘要：XX月份餐廳出售酒水分攤料差

借：5401主營業務成本(紅字)

貸：1211-餐飲料差(紅字)

(2)標準附件：餐廳酒水盤點表，料差分攤計算表

(3)標準附件審核流程：料差分攤計算表由財務人員填制，財務負責人審核簽字。

餐廳酒水盤點表由餐廳酒水保管員編制簽字，部門經理審核簽字。盤點表中的本月增加的酒水與酒水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。

10、餐廳收銀員繳款

(1)標準分錄：

摘要：收(預收)餐廳繳XX餐費

借：1001現金1002銀行存款

貸：5101主營業務收入-餐飲收入(2131預收賬款)

(2)標準附件：繳款單，發票開具申請單，發票

單獨存放單據：餐廳報表，點菜單

(3)標準附件審核流程：繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致。發票總金額等于或小于繳款金額。

上文小編簡單介紹了餐飲業會計核算流程，以上主要從餐飲業和旅館業兩個方面介紹核算流程，希望能幫助大家！