后期沖減前期運輸費怎么做賬

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后期沖減前期運輸費怎么做賬

答：1、沖減17年費用，不能直接沖減18年費用，而應通過以前年度損益調整，如果涉及所得稅也要進行調整，調整后將以前年度損益調轉入利潤分配--未分配利潤，如果涉及計提盈余公積金的，應將利潤分配--未分配利潤的對應金額轉入盈余公積金。

2、例如企業17年因多提了管理用固定資產折舊，導致多記了管理費用20000元，企業按凈利潤10%計提盈余公積金，企業所得稅率25%，則調整會計分錄：

(1)多提折舊的調整

借：累計折舊 20000

貸：以前年度損益調整 20000

(2)所得稅調整

借：以前年度損益調整 5000

貸：應交稅費--應交企業所得稅 5000

(3)將以前年度損益調整結轉

借：以前年度損益調整 15000

貸：利潤分配--未分配利潤 15000

(4)計提盈余公積金

借：利潤分配--未分配利潤 1500

貸：盈余公積金 1500

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