抵扣票多作廢怎么辦

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抵扣票多作廢怎么辦？

因為對方已經認證了，所以你作廢了重新開具一張給對方是對的，但不必再開紅字發票了，否則你這筆業務變成沒有銷售額了。

對方只要正常再認證抵扣你重新開具的發票，并在申報本月增值稅時對你作廢的發票做進項稅額轉出即可，開紅字發票絕對是錯誤的。

已經認證抵扣的發票被作廢?

一、相關法律規定

1、《增值稅專用發票使用規定》(國稅發〔2006〕156號)1)第十三條規定，一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。

作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理，在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。

2)第二十條規定，同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

2、小結下：

要想作廢一個已經開具并交付的發票，必須同時滿足如下四個條件：1)作廢動作不能超過開票當月;2)取回開出的發票聯和抵扣聯;3)銷售方未抄稅并且未記賬;4)購買方未認證或者認證結果為各種不符。

二、實際做法

1、當月作廢，無法回避：想跨月作廢技術上實現不了。所以，實踐中，都是當月作廢已經開付的發票的。

2、取不取回已經開具并交付的發票聯和抵扣聯，問題不大。反正稅局不知道是否實際取回了。所以實踐中，大多都沒有取回發票聯和抵扣聯。因此，購買方在稅局通知其轉出進項稅前，無從知道銷售方已經作廢該發票。

3、銷售方肯定在抄稅前作廢發票的，并且在此之前認真"盤算"過作廢哪些發票的。

4、是否已經記賬，無所謂吧。即使做了賬，也可以修改嘛。再說了，一般都是下月初做這個月的賬，作廢時(當月)大多還沒記賬。

5、購買方是否認證或不相符，其實銷售方作廢時也不關心。關鍵是：現在的系統，即使購買方已經認證了，銷售方也可以作廢。這是很要命的：理論上，已經認證相符的發票，應排除銷售方單方面作廢的可能?？上У氖牵含F在系統里，真的可以作廢，即使購買方已經認證。

三、怎么發生的?

1、誤操作。相信做過財務開票員的都有這類的經歷，忙中出錯，加上系統的文字小點兒(模糊了)誤作廢的可能性還是有的。

2、想逃稅。部分企業的報稅上限是嚴格自我控制的，不是根據實際業務發生與否決定報稅多少，而是根據老板想少繳稅多少和客戶的要求綜合定的。如果哪月的發票不小心開多了，或超過3萬元，或達到一般納稅人標準了等，就會挑出些發票作廢。然后根據發票開具金額報稅。

3、虛開。如果你在街邊小廣告上找到的發票，且保真。如果保證真票，最好的驗證就是可以認證抵扣。等你認證抵扣，交錢后，賣票方就去作廢該章發票。高吧?

四、怎么辦?

1、做好背景調查，防止取得虛開的發票。對于報銷的成本費用發票，財務及業務人員要多長個心眼兒，是不是從外面買來的發票?是不是我們的供應商?這個供應商是否有這些貨物的供應能力?多問幾個問題，也許很快就水落石出了。

2、約定違約責任?？梢栽诤贤屑s定：自甲方(銷售方)取得合規發票，未經乙方(購買方)書面同意作廢者，按發票含稅金額10%(20%等，具體比例自己定)處于罰款，罰款金額自下次購進付款時直接扣除。

3、與供應商開票系統聯網?，F在部分大型貿易或生產企業，已經將所有的供應商的開票及供貨系統聯網，在網上下單、收付款、接收發票、認證發票等。在系統中增加小程序，一旦供應商作廢發票，瞬間即提醒采購方。就可以直接電話"質問"對方了!

4、不交回已經作廢的發票聯和抵扣聯。購買方不將已經作廢的發票交給銷售方，是有法律依據的：《增值稅專用發票使用規定》(國稅發〔2006〕156號)第二十五條規定，認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

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