異地預繳印花稅地稅如何申報

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異地預繳印花稅地稅如何申報

1、先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》：需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;

2、在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額"，申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》：上述已預繳稅款體現在第28行"分次預繳稅款"中，根據報表邏輯關系計算，不會形成重復交稅

納稅人異地預繳增值稅，附加稅費如何繳

財稅2016第74號文件規定：

一、納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

建筑業在異地預繳的稅金怎么做分錄?

1。交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"銀行存款"科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

3.預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記"應交稅費--預交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。月末，企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"應交稅費--預交增值稅"科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目。

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