其他貨幣資金怎么進行會計處理

其他貨幣資金怎么進行會計處理，會計們日常工作中一定會遇到會計處理的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。

一、 分類

1．外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；2．銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；3．銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；4．信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；5．信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；6．存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

二、 銀行存款和其他貨幣資金的區別

銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。

其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

三、 會計處理

1．銀行匯票

企業填寫“銀行匯票申請書”、將款項交存銀行時，借：其他貨幣資金----銀行匯票

貸：銀行存款

企業持銀行匯票購貨、收到有關發票賬單時，

借：材料采購

原材料

庫存商品

應交稅費----應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金----銀行匯票

采購完畢收回剩余款項時，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金----銀行匯票

企業收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）等科目

2．銀行本票

企業企業填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時，借：其他貨幣資金----銀行本票

貸：銀行存款

企業持銀行本票購貨、收到有關發票賬單時，

借：材料采購

原材料

庫存商品

應交稅費----應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金----銀行本票

企業收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）等科目

3．信用卡存款

企業應填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料一并送存發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借：其他貨幣資金----信用卡

貸：銀行存款

企業用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發票賬單，借：管理費用

貸：其他貨幣資金----信用卡

企業信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，借：其他貨幣資金----信用卡

貸：銀行存款

企業的持卡人如不需要繼續使用信用卡時，應持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶，銷卡時，單位卡科目余額轉入企業基本存款戶，不得提取現金，借：銀行存款

貸：其他貨幣資金----信用卡

4．信用證保證金存款

企業填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單，借：其他貨幣資金----信用證保證金

貸：銀行存款

企業接到開證通知，根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單，借：材料采購

原材料庫

存商品

應交稅費----應交增值稅（進項稅額）等科目

貸：其他貨幣資金----信用證保證金

將未用完的信用證保證金余額轉回開戶銀行時，借：銀行存款

貸：其他貨幣資金----信用證保證金

５．存出投資款

企業向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借：其他貨幣資金----存出投資款

貸：銀行存款

購買股票、債券等時，

借：交易性金融資產等科目

貸：其他貨幣資金----存出投資款

６．外埠存款

企業將款項匯往外地時，應填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。

企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務處理，借：其他貨幣資金----外埠存款

貸：銀行存款

收到采購人員轉來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借：材料采購

原材料

庫存商品

應交稅費----應交增值稅（進項稅額）等科目

貸：其他貨幣資金----外埠存款

采購完畢收回剩余款項時，根據銀行的收賬通知，借：銀行存款

貸：其他貨幣資金----外埠存款

四、其他貨幣資金業務的一般查證方法

1．查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存款是否因臨時、零星采購物資所需而開立，信用證存款是否確實因在開展進出口貿易業務中采用國際結算方式所需而開立。

2．要求企業提供各種書面文件，查證開立各種專戶存款是否經過適當的審批手續，其數額是否合理。

3．從日記賬記錄中抽出數筆業務查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守銀行的結算制度；采購業務完成之后是否及時辦理結算手續；有無非法轉移資金的現象。

4．對于在途貨幣資金，應根據匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實；在貨幣向資金發生后是否及時入賬；收到在途貨幣資金后是否及時注銷；對于長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應查明原因。

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