軟件和集成電路企業所得稅優惠的會計處理怎么做

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軟件和集成電路企業所得稅優惠的會計處理怎么做

免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳后退，計提所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金----應交所得稅;上繳所得稅時：借：應交稅金----應交所得稅，貸：銀行存款;收到退稅款時：借：銀行存款，貸：利潤分配----未分配利潤;如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業如處于減半征收企業所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：每季季末計算應預繳的所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅;預交所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅，貸：銀行存款;年終計算出補繳所得稅時(計算出多繳時作相反分錄)借：所得稅，貸：應交稅金-應交所得稅;年末結轉“本年利潤：借：本年利潤，貸：所得稅。

軟件及集成電路企業所得稅優惠哪些

軟件和集成電路企業資格認定取消后，企業可根據《通知》的規定，自行判斷是否符合享受軟件和集成電路企業稅收優惠政策的條件。凡享受《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)文件規定的稅收優惠政策的，企業每年匯算清繳時應按照《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)的規定向主管稅務機關備案，同時提交《通知》規定的備案資料。

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