公司與個人的往來款怎么選現金流量

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公司與個人的往來款怎么選現金流量?

支付往來款，現金流量可選【支付的其他與投資活動有關的現金】;

收到往來款，現金流量可選【收到的其他與籌資有關的現金】。

(1)從審計結果看，企業間往來款基本用于經營活動，滿足企業一時之需，往來頻繁，時間較短，企業間無合同，無利息約定，單筆資金往來少于6個月，一般是為經營活動列示。往來頻繁按照凈額列示。不采用總額法。

(2)其他情況視為籌資，在借款收到的現金或者收到的其他與籌資活動有關的現金列示，優先選用總額法，次選凈額法。(注：拆借資金收到企業可放入"收到的其他與籌資有關的現金"支付請企業可放入"支付的其他與投資活動有關的現金")

分公司與總公司往來款在分公司現金流量表上如何反應?

1、要看分公司與總公司之間這種資產往來是不是很多，從管理角度和稅收角度來講，這種代收代付的問題是有瑕疵的，因為現在銀行結算如此方便，為什么要代收代付呢，至少會使用往來很混亂，如果真是這樣情況代收款時，做"銷售商品收到的現金"，分公司交回總公司的時候，分公司做"籌資支付的現金"總公司做"籌資收到的現金"。

2、兩個理由，一方面，代收代付實質是由銷售商品形成的，但同時也是總、分公司之間的一種資金融通的過程。二方面，以上記錄，在合并時，正好可以把分公司做"籌資支付的現金"總公司做"籌資收到的現金"抵消掉，這樣也保證了合并現金流量表是正確的。

3、現在很多集團公司為了控制集團企業的資金流，都采用了現金池的管理辦法，這其實就是一種融資的方式，也就把很多子公司的資金互通余缺。這時現金池的下撥和上劃都可以子分公司做"籌資支付的現金"總公司做"籌資收到的現金"。

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