中小企業所得稅如何做分錄

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中小企業所得稅如何做分錄

一、企業所得稅的計提會計分錄是：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

交完時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(2.5%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。

以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

我們公司是小企業會計制度準則，補繳上一年的企業所得稅，該怎么做會計分錄?

補繳時，借：應交稅費--應交企業所得稅;貸：銀行存款

補提時，借：以前年度損益調整;貸：應交稅費--應交企業所得稅

結轉以前年度損益調整，借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整

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