企業所得稅計提分錄怎么做

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企業所得稅計提分錄怎么做？

企業所得稅先計提后繳納。

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅費-應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

計提企業所得稅是以納稅人一定期間內的純收益額或凈所得額為計稅依據。

應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應納稅所得額有兩種計算方法：

直接計算法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額

間接計算法：

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額

所得稅費用的賬務處理：

企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過"所得稅費用"科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅；

遞延所得稅=【遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額】-【遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額】。

收到退回的企業所得稅款的會計分錄怎么做？

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

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