費用沒有發票企業所得稅怎么調整

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費用沒有發票企業所得稅怎么調整?

答:《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》(國稅發[2008]80號)規定,“納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷”。

因此,無購進發票的貨物,不得稅前扣除購進貨物的成本。

在計算繳納企業所得稅時,要將無發票貨物成本全額調增應納稅所得額處理,意味著按無發票購進金額的25%計算繳納企業所得稅。

沒有取得正規發票的支出可否稅前扣除?

沒有取得正規發票的支出,不可稅前扣除

《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

據此,企業本年度實際已發生但未取得發票的費用支出,會計上已確認的成本、費用,在年度企業所得稅匯算清繳結束前未取得發票的,應作納稅調增處理,待取得發票時,應在該項成本、費用實際發生的年度可追溯納稅調減處理。

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