補交上年度的企業所得稅要沖減本年的利潤嗎

補交上年度的企業所得稅要沖減本年的利潤嗎，一起來看看數豆子為大家整理的內容。

以前年度的差錯，要根據是否重大分情況處理：

如果是重大差錯，應該通過以前年度度損益調整，正確的做法是：

1、借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--應交所得稅

2、借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整

3、調整資產負債表未分配利潤和應交稅道金年初數，和本年的損益表沒有關系。

如果是非重大差錯，就直接計入當期所得稅費用屬，這樣就直接反應在當期損益表里的所得稅費用里就好了。

因此補交上年度的企業所得稅，如果不是重大差錯，就要沖減本年的利潤，計入當期損益。

用盈余公積彌補虧損時，會計分錄：

(1)企業用盈余公積彌補虧損時：

借：盈余公積

貸：利潤復分配--盈余公積補虧

(2)年末結轉盈余公積補虧時：

借：利潤分配制--盈余公積補虧

貸：利潤分配--未分配利潤

盈余公積是按稅后凈利潤計算提取的。因此，彌補上年虧損，會改變計提基數。

利潤分配程序：企業當年實現的稅后凈利潤，應按國家規定的順序進行分配。

(1)彌補虧損

(2)按照稅法規定，企業虧損在一定年限內可用稅前利潤抵補，超過規定的年限，就只能用稅后利潤抵補。

(3)提取法定盈余公度積

(4)提取任意盈余公積金

(5)向投資者分配并支付利潤

盈余公積一般先是用以后年度的稅前利潤彌補，如果連續5年仍沒有彌補完，則按規定5年后只能用稅后利潤彌補。

如果以后年度仍然虧損，或者即使盈利但仍不能將虧損彌補完，則可以考慮動用盈余公積補虧；盈余公積是以前的凈利潤中提取的積累，企業積累的目的是為了應對將來的困難和危機，因此盈余公積主要用來彌補虧損、分配股利及轉增資本，當盈余公積彌答補虧損時，盈余公積會減少，未彌補的虧損減少。

補交上年度的企業所得稅要沖減本年的利潤嗎？這個問題可能很多新手一開始是不清楚的，但是閱讀上文后一定有了清晰的認知。補交上年度的企業所得稅，如果是錯誤金額不是很大的，可以沖減本年的利潤，計入當期損益。但如果涉及的金額非常大的，就需要通過以前年度度損益調整，一切都需要依據實際情況來定。如果還不清楚的，請咨詢數豆子在線老師。