掛在公司多繳的社保怎么沖銷

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掛在公司多繳的社保怎么沖銷

掛在公司多繳的社保怎么沖銷

帳務處理：

1、銀行扣繳時

借：管理費用-社會保險(單位負擔部分)

其他應收款-職工社會保險(個人部分)

貸：銀行存款

2、發放工資時扣除個人部分

借：應付工資

貸：其他應收款-職工社會保險(個人部分)

社保費的會計處理：

企業繳費占工資總額的比例 個人繳費占為本人工資比例

1、基本醫療保險 10% 2%

2、基本養老保險 12% 8%

3、失業保險 2% 1%

4、住房公積金 5% 5% 工會經費和職工教育經費的計提比例分別為2% 5%。

例：乙企業2009年10月份工資結算匯總表如下：應付職工薪酬總額為840000元，其中產品生產的工人的工資為400000元管理人員的工資為150000元，銷售部門人員的工資為90000元，在建工程人員工資為200000元。

(1) 本期計提工資時：

借 生產成本 400000

管理費用 150000

銷售費用 90000

在建工程 200000

貸 應付職工薪酬-工資 840000

(2)計提保險費

借 生產成本 96000

管理費用 36000

銷售費用 21600

在建工程 48000

貸 應付職工薪酬 - 社會保險費 201600

(3)計提住房公積金

借 生產成本 20000

管理費用 7500

銷售費用 4500

在建工程 10000

貸 應付職工薪酬-住房公積金 42000

(4)計提工會經費和職工教育經費

借 管理費用 29400

工會經費 16800 貸 應付職工薪酬-

-職工教育經費 12600

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