其他應收款帶抵扣進稅項借方是什么

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其他應收款帶抵扣進稅項借方是什么

答：是由于進貨等發票來了，材料等成本或費用已入賬，但發票尚未認證，所以將進項稅先在其他應收款暫掛，以后月份認證后再轉入進項稅。借方是已經認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額，貸方是允許抵扣時轉出的金額。

"應交稅費-待抵扣增值稅進項稅額"用于核算輔導期增值稅一般納稅人已經認證尚未通過稅務機關交叉比對的增值稅進項稅額。計入"其他應收款或預付賬款"科目應該是沒有認證的增值稅進項稅額。

"應交稅金-待抵扣進項稅額"的借方，應該是增值稅發票已入賬，但尚未認證抵扣的進項稅。一般沒有貸方余額。(應交稅金中的這個子目會計制度上沒有，是會計人員為了核算方便而自己加進去的"過渡科目"，主要就是暫時寄存這筆尚未認證抵扣的進項稅的。放在應交稅金中理解較困難，如放在其他應收款中就容易理解了。)

其他應收款的核算

答：一、賬戶設置

"其他應收款"賬戶用于核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。在"其他應收款"賬戶下，應按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬。

二、其他應收款的會計處理實例

[例]

某公司對備用金采取定額預付制。本月份發生如下業務：

(1)5日，設立管理部門定額備用金，由李紅負責管理。管理部門的定額備用金核定定額為300元，財務科開出現金支票。應作如下分錄：

借：其他應收款──備用金(李紅)300

貸：銀行存款300

(2)16日，李紅交來普通發票120元，報銷管理部門購買辦公用品的支出，財務科以現金補足該定額備用金。

借：管理費用120

貸：庫存現金120

(3)22日，經批準減少管理部門定額備用金的核定定額100元，李紅將100元交回財務科。

借：庫存現金100

貸：其他應收款──備用金(李紅)100

(4)30日，由于機構變動，經批準撤銷管理部門定額備用金，李紅交回購買辦公用品支出的普通發票30元及現金170元。

借：管理費用 30

庫存現金170

貸：其他應收款──備用金(李紅)200

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