新會計準則的應交稅金明細科目有哪些

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新會計準則的應交稅金明細科目有哪些？

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

月末增值稅需要做如下分錄：

1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費----應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費----應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費----未交增值稅

2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費----應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費----未交增值稅

貸：應交稅費----應交增值稅（轉出多交增值稅）

3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費----預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

借：應交稅費----未交增值稅

貸：應交稅費----預交增值稅

4、當月交納以前期間未交的增值稅額

借：應交稅費----未交增值稅

貸：銀行存款

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