零售商店預繳所得稅會計分錄如何處理

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零售商店預繳所得稅會計分錄如何處理，會計們日常工作中一定會遇到會計分錄的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。

零售商店預繳所得稅會計分錄如何處理?

預交時

借 應交稅費或應交稅金 -所得稅

貸 銀行存款或現金

計提時

借：所得稅 或所得稅費用

貸：應交稅費或應交稅金 - 所得稅

(2)結轉所得稅

借：本年利潤

所得稅 或所得稅費用 - 所得稅

 

預繳稅款該怎樣做會計分錄?

借：應交稅費--預交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，

借記：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--預交增值稅

交納增值稅的賬務處理：

1。交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"銀行存款"科目。

2。交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

3。預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記"應交稅費--預交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。月末，企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"應交稅費--預交增值稅"科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目。

4。減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目，貸記損益類相關科目。

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