企業所得稅在現金流哪個科目

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企業所得稅在現金流哪個科目?

一、支付的企業所得稅應該在現金流量表的：“支付的各項稅費”里反映

二、現金流量表主表和附表的平衡關系

如果當期的企業所得稅當期就交了，那么在主表里，這筆稅款在支付的各項稅費里填列，造成了現金流量表的減少，

在附表里，用凈利潤還原經營性現金流量凈值計算時，凈利潤本身是減去所得稅后的利潤，當然就平衡了。

如果沒有交這筆稅款，在主表里的支付的各項稅費就沒有這筆稅款支出，我們知道，所得稅是需要計提的，如果沒有計提，那么凈利潤就等于利潤總額，也是平衡的

如果計提了，同時又沒有繳納，那么應交稅費科目貸方就增加了，屬于附表中的“經營性應付項目的增加”，那么就已經將這個因素追加還原了。

 

收到企業所得稅退稅款怎么做分錄?

去年計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

今年退回時做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

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