出口退稅和企業所得稅的計算方法是怎樣的

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出口退稅和企業所得稅的計算方法是怎樣的?

答：出口退稅公式如下：

出口退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)* 出口退稅率。

企業所得稅：

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批準，企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

1、查賬征收的，(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時：

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

出口退稅的時候要繳納所得稅嗎?

答：根據相關規定：

一、財政性資金(一)企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。

本條所稱財政性資金：是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款;

所稱國家投資：是指國家以投資者身份投入企業、并按有關規定相應增加企業實收資本(股本)的直接投資。

因此，企業收到的出口退稅款不需要并入收入繳納企業所得稅。

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