什么是內部控制體系的核心問題

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有的企業制定了不少的制度，卻不能不折不扣地執行，原因有三條：第一、有權限的人員自身綜合素質有待提高；第二、各道環節存在“個人利益”的思想問題；第三、制度本身不規范、不完整，前后出現矛盾。這三條原因最重要的是第一條。要做到不折不扣地執行制度，最重要的是企業老板或總經理要有高度的制度意識，要有強烈的制度執行力，要有辨別制度執行不了的洞察力，還要做到履行制度的表率。

所以，企業創辦之前，作為股東應當抓好內部控制體系的核心問題：

①文化機制：企業文化是企業在經營活動中形成的經營理念、經營目的、經營方針、價值觀念、經營行為、社會責任、經營形象等的總和。企業文化的核心是企業的價值理念，也就是企業共同的價值觀念，特別是股東合作共榮的價值觀念。內部控制體系應當圍繞文化機制進行設計和構思，實現股東之間、員工之間、董事會與經營層之間持續合作共榮。

②團隊機制：建立兩個團隊，即董事會管理團隊和經營層管理團隊。兩個團隊是相對獨立的團隊，互不干涉日常事務。每個團隊領導人的綜合素質至關重要，特別要有和諧的為人處事和高尚的職業道德，能夠有力而充分地發揮團隊成員的聰明才智。

③組織機制：建立規范的企業組織架構、部門職責和崗位職責，是企業規范運營的前提，也是各項機制建立的基礎，所以企業組織架構、部門職責和崗位職責應當及時建立，并結合企業不同的發展、變革階段適時修正，以滿足企業規范運營。

④人事機制：理論上講董事會成員原則上不在經營層任職，實現所有權和經營權分離，這將有利于董事會團隊的和諧建設和股東持續合作共榮。當前許多企業的做法是，董事長兼任經營層的總經理，這種做法有利于經營層更好地領會和落實董事會的決策，但也存在許多弊端，比如經營層權益過分突出，以至弱化了董事會的職權。所以，如果董事長或其他董事兼任總經理，則其他董事必要委派財務總監，全面掌控財務信息，同時必須給予“二把手”的定位，以抗衡總經理權力過分突出。不管董事長或其他董事是否兼任總經理，企業內部必須建立親屬回避制度，防范親屬關系帶來的經營風險；同時也將有利于有作為和有專長的職業經理人放手經營管理。

⑤信息機制：董事會必須全權直接掌控財務信息，全面及時了解企業經營狀況，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。有條件的企業應當增加信息化投入，增加信息化透明度，促進各項工作高效開展。

⑥權力機制：董事會管理團隊應當控制經營層團隊的權力， 主要包括要控制總經理的權力和經營層各級人員的合理授權，不能任由經營層特別是總經理一人的權力驅使，同時歸避人人負責的權力機制。有的企業因為董事長兼任總經理，所以董事會沒有控制經營層的合理授權，結果經營層權力過大，企業內部人事權、財務權歸屬一人，最后導致董事會形同虛設，甚至企業面臨倒閉。

⑦匯報機制：匯報機制是規范管理的核心問題，各層級應當建立工作匯報和信息上報機制，明確誰應當向誰匯報，明確什么信息應當上報給誰，以及時了解經營狀況、發現問題和解決問題。目前許多企業存在的最大問題是信息上報不對稱，沒有全面梳理信息上報機制，導致信息反饋、使用緩慢，工作效率低下。

⑧考核機制：每個人的工作目標都應當明確，并定期給予考核；建立激勵機制的企業，對符合激勵的人員應當給予獎勵，對沒有完成工作目標的人員同樣要給予懲罰直至辭退；沒有建立激勵機制的企業，對沒有完成工作目標的人員同樣要給予懲罰直至辭退；特別是各級主管和總經理更要建立優勝劣汰、能上能下的競爭機制，考核不合格的該淘汰的要淘汰，該降職的要降職。

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