現金流量結構分析的意義和作用

現金流量結構分析的意義和作用，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與現金流相關的內容，一起來看看。

現金流量分析是一種分析企業財務狀況的重要方法，基于現金流量表在財務報告體系中的重要地位，本文先介紹現金流量的基本概念和現金流量分析的現實意義，旨在說明作為會計信息的使用者，不再滿足于從營運資本的角度來了解企業的財務狀況，而是要求從更直接的利益關系中--即現金，來了解企業的財務狀況。再論述現金流量的指標分析方法。綜合運用這些分析方法，可以充分解讀現金流量表所體現的企業財務信息，為報表使用者全面、清楚地了解企業的財務狀況，發現企業在財務治理方面存在的問題，進行科學的財務預測與決策提供正確的依據。

現金流量結構分析的作用

(1)根據現金流出的結構，可以了解企業現金支出的去向，據以判斷企業的理財水平和理財策略。

現金是一項盈利性較差的資產，過多持有現金并非明智之舉，因此，現金管理效果的好壞并非在于盡量減少現金支出或者保持較高現金余額，而是應該在保證足夠的支付能力的前提下，把現金投放到盈利性更高的資產上。故現金支出的合理性是衡量企業理財水平的一個重要因素。

通?，F金支出首先應滿足生產經營正常交易的需要，如支付貨款、發放工資、繳納稅金等等，然后才能用于支付借款利息、分配股息、最后才能考慮對外投資。

當然，要評價現金使用的合理性，僅僅根據結構指標很難判斷，因為不同時期，現金支出的需要是不同的，通常只要支付能力正常，各類支出的比重高低并不十分重要。但如果把現金支出的結構與上期比較，則可以反映出企業的理財策略。

一般來說，如果經營活動現金支出的比重下降，投資活動現金支出比重上升，則說明企業在保證生產經營的基礎上，用更多的資金進行擴大再生產和對外投資，以求進一步發展。而籌資活動現金支出的比重上升，則說明以前舉措的債務到期需要償還或企業打算發放更多的股利以回報投資者。

(2)根據現金流入的結構，可以了解企業獲取現金收入的途徑，據以判斷企業獲取現金能力的大小，評價現金收入的質量。

1。投資活動產生的現金流入雖然很重要，但對于一般企業，它不應該成為現金增加的主要來源，因為對外投資畢竟只是企業經營活動的延伸而非核心，對外投資資產的所有權雖然在投資公司，但資產的實際控制或經營權卻在被投資公司，因此對外投資產生的現金流量具有不確定性和偶然性，它不能代替經營活動成為創造現金流入的主角。至于內部處置長期資產而產生的現金流入則更可能是不得已而為之，即使正常，也不會經常發生。

2。經營活動產生的現金流入體現的是一個企業主營業務創造現金流入的能力，只有主業興旺，才是獲取現金的不竭源泉。

3。至于籌資活動產生的現金流入，雖然能反映企業從外部獲取現金能力的大小，但它所帶來的現金流入是否有利，還取決于其使用效果---是否帶來經營活動和投資活動的現金流入的增加，故籌資活動的現金流入同樣不能成為創造現金流入的主角。

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