可以作為有效稅前扣除憑證有哪些

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可以作為有效稅前扣除憑證有哪些?

常見的稅前扣除有效憑證包括但不限于以下幾種：

1。購買不動產、貨物、工業性勞務、服務，接受勞務、受讓無形資產，支付給境內企業單位或者個人的應稅項目款項，該企業單位或者個人開具的發票。

2。支付給行政機關、事業單位、軍隊等非企業性單位的租金等經營性應稅收入，該單位開具(稅務機關代開)的發票。

3。從境內的農(牧)民手中購進免稅農產品，農(牧)民開具的農產品銷售發票或者企業自行開具的農產品收購發票。

4。非金融企業實際發生的借款利息，應分別不同情況處理：

(1)向銀行金融企業借款發生的利息支出，該銀行開具的銀行利息結算單據。

(2)向非銀行金融企業或非金融企業或個人借款而發生的利息支出，須取得付款單據和發票，輔以借款合同(協議);在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供“(本省任何一家)金融企業的同期同類貸款利率情況說明”。

(3)為向銀行或非銀行金融企業借款而支付的融資服務費、融資顧問費，應取得符合規定的發票。

5。繳納政府性基金、行政事業性收費，征收部門開具的財政票據。

6。繳納可在稅前扣除的各類稅金(費)，稅務機關開具的稅收繳款書或表格式完稅證明。

7。撥繳職工工會經費，工會組織開具的工會經費收入專用收據。

8。支付的土地出讓金，國土部門開具的財政票據。

9。繳納的社會保險費，社保機構開具的財政票據(社會保險費專用收據或票據)。

10。繳存的住房公積金，公積金管理機構蓋章的住房公積金匯(補)繳書和銀行轉賬單據。

11。通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門的用于法定公益事業的捐贈，財政部門監制的捐贈票據，如公益性單位接受捐贈統一收據等。

12。由稅務部門或其他部門代收的且允許扣除的費、金，代收部門開具的代收憑據、繳款書(如工會經費代收憑據)等。

13。根據法院判決、調解、仲裁等發生的支出，法院判決書、裁定書、調解書，以及可由人民法院執行的仲裁裁決書、公證債權文書和付款單據。

14。企業發生的資產損失稅前扣除，按照《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局2011年第25號公告發布)的規定執行。

15。發生非價外費用的違約金、賠償費，解除勞動合同(辭退)補償金、拆遷補償費等非應稅項目支出，取得蓋有收款單位印章的收據或收款個人簽具的收據、收條或簽收花名冊等單據，并附合同(如拆遷、回遷補償合同)等憑據以及收款單位或個人的證照或身份證明復印件為輔證。

16。支付給中國境外單位或個人的款項，應當提供合同、外匯支付單據、單位、個人簽收單據等。稅務機關在審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明并經稅務機關審核認可。

17。稅收法律、法規對企業所得稅稅前扣除有特殊規定或要求的，按該規定或要求扣除。如研發費用加計扣除，需提供自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算、當年研究開發費用發生情況歸集表，研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單，研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

18。簽訂了分攤協議的關聯企業，其中一方可將另一方發生的，不超過另一方當年銷售(營業)收入稅前扣除限額比例的部分或全部廣告費和業務宣傳費支出，歸集至本企業扣除，且可以不計算在本企業廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除限額內，但必須提供分攤協議且按協議歸集。

19。企業自制的符合財務、會計處理規定，能直觀反映成本費用分配計算依據和發生過程的材料成本核算表(入庫單、領料單、耗用匯總表等)、資產折舊或攤銷表、制造費用的歸集與分配表、產品成本計算單，支付職工薪酬的工資表，差旅費補助、交通費補貼、通訊費補貼單據等內部憑證。

20。國務院財政、稅務主管部門規定的其他合法有效憑證。

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