出納如何管理企業資金收支

出納如何管理企業資金收支，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與出納相關的內容，一起來看看。

1。清楚收入的金額和來源

出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：

（1）確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。

（2）明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。

（3）收取銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

（4）收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險費、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

2。清點收入

出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點核對時應沉著冷靜，不要圖快。其業務如下：

（1）現金清點?，F金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。

（2）銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。

（3）清點核對無誤后，按規定開具發票或內部使用的收據。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續完畢后，在相關收款收據上加蓋收訖章。

如清點核對并開出單據后，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。

3。收入退回

如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。

出納對現金支出的管理

1。明確支出的金額和用途

出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

（1）明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續。

（2）明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導予以匯報，行使出納人員的工作權力。用途不明的，出納人員可以拒付。

2。付款審批

由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

（1）有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售等費用的，應當有證明人或知情人加以證明。

（2）有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字。

（3）到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款證明，報經會計審核后，由出納辦理付款。

3。辦理付款

付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。　　現金付款，雙方應當面點清。

銀行付款，開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明，辦理轉賬或匯款時，出納人員書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋付訖章。如為轉賬或匯款的，銀行單據可直接作為已付款證明。

如確認簽字后，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。

4。付款退回

如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續。

附：收支兩條線什么意思

收支兩條線，顧名思義，就是收入和支出分線管理。

既是企業提高內部資金管理效率的常用手段，也是加強稅收、財政性資金廉政透明度管理，預防腐敗、惡意收費現象的重要手段。

在企業內部資金管理，特別是集團型企業資金管理中，由于各子公司間資金供需水平很難一致，資金充足的子公司有錢不用，不足的子公司無錢可用，資金浪費嚴重，實行收支兩條線管理后，可通過資金集中管理、統一調配使用的方法，最大限度提高資金使用效率，實現企業資源的合理配置，富余資金得到盤活，資金缺口得到最大限度補充，是企業實施資金計劃管理、全面預算管理常用的管理方法。

稅收及財政性資金管理中，實現收支兩條線管理，是指收入不直接與支出掛鉤，所收費用必須如數上繳國庫或財政，所有支出的費用必須根據審批通過的預算報告，按計劃劃撥。

它的好處是，將收費單位的自身利益與收費結果脫鉤，多收了你也沒份，切斷利益驅使造成的惡意多收費動機源頭，實現公平、公正的執政管理需要，以取信于社會民眾，提高政府廉政形象和執政能力。因此為大多數國家所采用。

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