上期留抵進項稅額可以抵扣嗎如何做賬

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上期留抵進項稅額可以抵扣嗎?如何做賬？

如果上月有留抵稅款，本月在報稅時，和本月進項稅相加作為本月進項抵扣。

上期留抵稅額，當然要算在本期可抵扣的進項稅額中了，留抵的意思就是留到以后會計期間抵扣。

上期留抵稅額財務處理：

借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

到年底的時候，把應交稅費--應交增值稅下的所有三級科目余額(進項，銷項、已交稅金等)全部轉到應交稅費--應交增值稅(未交稅金)科目下就行

一般來說，增值稅月末的時候不需要結轉，要按照實際的數據在下月初申報繳納增值。

1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。

2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸： 應交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄借：應交稅費-未交增值稅

 

上期留底增值稅進項稅怎么做賬?

貸：銀行存款。應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

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