未抵扣進項稅額可以跨年結轉嗎

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未抵扣進項稅額可以跨年結轉嗎

增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票后，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了。

掛賬留抵時

借：應交稅費-增值稅留抵稅額

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎？

根據新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

進項稅額抵扣沒有期限規定，當期沒有抵扣完，可以在下一期繼續抵扣。如果企業直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進項稅額轉入存貨成本，在清算所得稅時扣除。

本月進項有留抵，賬務不必作多交增值稅處理，僅是賬務的處理的話。則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

進項發票已入賬未認證跨年怎么做賬務處理？

有開銷項發票但是進項未認證抵扣的，納稅申報前可以網上勾選確認認證。否則要按銷項稅額繳納增值稅。

可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

以上就是未抵扣進項稅額可以跨年結轉嗎一文的主要內容，2017年7月1日后開具的增值是專用發票360天內認證即可，認證的當月必須抵扣、申報。認證后重新記入該筆費用即抵扣。更多精彩會計知識點請繼續關注我們數豆子官網。