期間費用明細表職工薪酬怎么填

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期間費用是指不屬于本期發生，且不歸于營業成本，直入當期損益的各項費用，至于期間費用明細表，即關于期間費用各項費用的明細，本文講述關于期間費用的明細表以及相關內容，詳情如下。

【企業所得稅期間費用明細表和匯算清繳操作實務】

一、企業所得稅期間費用明細表適用范圍：

1、本表適用于填報一般企業、金融企業的收入和支出報表的兩類納稅人填報(一般企業的收入和支出報表可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】一般企業收入明細表及成本支出明細表—2016企業所得稅匯算清繳操作實務;金融企業的收入和支出報表可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】金融企業收入明細表及支出明細表—2016企業所得稅匯算清繳操作實務)。

2、填報A103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》的納稅人不填報本表。

二、期間費用明細表填報口徑：

本表依據會計口徑填報，會計與稅法差異在A105000《納稅調整項目ing洗標填報》：

1、納稅人根據《企業會計準則》、《小企業會計準則》、《企業會計制度》、《分行業會計制度》規定，填報“銷售費用”、“管理費用”和“財務費用”等項目。

2、商業銀行、保險公司、證券公司等金融企業“業務及管理費”科目情況填報在“銷售費用”列中。

3、企業需要分析填報，本表項目無法與各個企業的會計科目一一對應。

4、無項目列示的全部在其他中列示，進而滿足以下邏輯關系：

第25行第1列“銷售費用”合計=表A100000第4行“銷售費用”;

第25行第3列“管理費用”合計=表A100000第5行“管理費用”;

第25行第5列“財務費用”合計=表A100000第6行“財務費用”。

(查看A100000可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】主表—2016企業所得稅匯算清繳操作實務)。

三、期間費用明細表填寫注意事項：

“境外支付”填報的“向境外支付的相關明細項目的金額”非在境外支付的項目

1、“境外支付”填報在銷售費用、管理費用和財務費用科目進行核算的向境外支付的相關明細項目的金額，不是在境外支付的項目的金額;

2、關注勞務費、咨詢顧問費、傭金和手續費、運輸倉儲費、修理費、技術轉讓費和研究費用等需要披露的項目是否有向境外支付;

3、“境外支付”項目還需要關注稅前扣除憑證要求。

【期間費用明細表職工薪酬相關閱讀】

1、《期間費用明細表》明細科目可以填負數

納稅人當年度會計核算時，如果貸方發生額大于借方發生額，期末結轉損益的余額為負數，本表的項目可以填負數，最常見負數項目第21行的“二十一、利息收支”項目。其他項目為負數需要納稅調整的，也按照負數填寫，其調整在A105000《納稅調整項目明細表》填報。

2、期間費用明細表中職工薪酬是按照企業會計準則第9號-職工薪酬所列明細匯總填寫嗎?

問：所得稅匯算清繳，期間費用明細表中職工薪酬是按照企業會計準則第9號-職工薪酬所列明細匯總填寫嗎?是否包含工資、五險一金、工會經費等?

答：工資、薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。簡單的說就是您單位在做賬時的”應發工資“數。

3、期間費用明細表 職工薪酬包括什么?

2015企業所得稅年報新增期間費用明細表，其中職工薪酬內容包括：

職工薪酬是指企業為獲得職工所提供的服務，而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費。

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